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近期，圍繞個人養(yǎng)老金賬戶的稅收問題引發(fā)熱議。有人感慨“節(jié)稅效果不如預期”，有人擔憂“稅負過重侵蝕養(yǎng)老儲備”，有人抱怨“我們將來領(lǐng)養(yǎng)老金的時候還要交稅？”。養(yǎng)老金這一關(guān)乎千萬人長遠福祉的制度，其稅收設(shè)計究竟是“惠民禮包”還是“隱形負擔”？
要想形成正確的觀點，首先要確保自己使用的概念是清晰的、準確的、科學的。在這個問題上，有些網(wǎng)友對個人養(yǎng)老金產(chǎn)生了誤解，將個人養(yǎng)老金與基本養(yǎng)老金混淆了。
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個人領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金免征個人所得稅。基本養(yǎng)老金是指企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險在參保人退休時所發(fā)放的待遇，這種保險是我國養(yǎng)老保險制度的“第一支柱”，由職工的工作單位和職工分別繳費，每月在工資里直接扣除，退休時按月領(lǐng)取養(yǎng)老金?！秱€人所得稅法》及其實施條例明確指出，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費均免征個人所得稅。
個人養(yǎng)老金是我國于2022年11月25日正式實施的一項補充養(yǎng)老保險制度，是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度，是我國養(yǎng)老保險體系的“第三支柱”。其繳費、投資和領(lǐng)取環(huán)節(jié)的稅收政策在《財政部 稅務總局關(guān)于在全國范圍實施個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2024年第21號）中均有明確的規(guī)定。“在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入‘工資、薪金所得’項目。”但這并不影響基本養(yǎng)老金的免稅政策。
厘清了基本養(yǎng)老金與個人養(yǎng)老金這兩個概念，我們可以這么說：參加國家社會保險制度，繳費參保的退休人員退休后按月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金，也就是大家所說的“退休金”無需繳納個人所得稅。但是自愿參加了個人養(yǎng)老金制度的職工，則需要按照相關(guān)規(guī)定繳納個稅。在繳費時，職工視情況可以按照每年12000元的限額予以稅前扣除，享受當期的稅收優(yōu)惠；在領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，則要按照3%的稅率繳納個人所得稅。（文/畢瑞文）
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文章來源：坊間大司農(nóng)
